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澳洲稅務概述

澳大利亞納稅年度從7月1日起至次年6月30日。

稅務居民身份

澳大利亞官方規定，自然人賬戶持有人可以根據澳大利亞稅務辦公室公布的《稅務指南》，判斷其是否為澳大利亞的稅收居民。

而澳大利亞稅法層面上的居民，與個人是否有澳大利亞國籍無關。即具有永久居住權的個人不一定會被認定為澳大利亞的稅收居民，個人是否具有澳大利亞的稅收居民身份需要根據不同的情形具體來判斷。

相關法律對不同情形下的身份判斷做了規定：如個人於某一稅務年度在澳大利亞居住半年以上的，將被認定為澳大利亞的稅收居民。對於一般規定來說：

（1）在澳大利亞有無住所；

（2）某一課稅年度在澳大利亞居留183天以上；

（3）參與養老金計劃。

值得注意的是，在評估前兩條時，也要同時考慮其他與「居住」概念相關的因素，如：個人居住在澳大利亞的意圖或目的；個人的家庭、事業、收入等與澳大利亞的密切程度；個人資產的比例和配置；以及個人的生活安排和社會關係。

綜合分析上述條件，則會出現諸如，在澳大利亞旅遊即使超過183天也是非居民的例外情形。

符合以下幾種情況時，你被定義為澳洲稅務居民：

1. 當你暫時性的離開澳洲而沒有在其他國家永久安家；

2. 當你是海外留學生，在澳洲註冊了一個超過六個月時間的課程；

3. 當你訪問澳洲超過六個月，並大部分時間居住在同一個地方，且與當地社區建立了聯繫；

4. 當你移民澳洲並且計劃永久居住；

符合以下幾種情況時，你則被定義為非澳洲稅務居民：

1. 當你在澳洲度假或訪問時間少於六個月；

2. 從你永久離開澳洲起；

3. 當你訪問澳洲超過六個月，且大部分時間遊走和工作於澳洲不同地方。

主要稅率

個人所得稅

澳大利亞個人所得稅以個人為申報單位。澳大利亞稅務居民需要就其全球範圍的應稅收入，包括僱傭所得、資本利得，利息股息等投資收益，適用19%至45%累進稅率計稅。另外，大多數澳大利亞稅務居民還需繳納2%的醫療保險稅。

澳大利亞非稅務居民僅就其來源於澳大利亞的收入，適用32.5%至45%的累進稅率計稅。非居民無需繳納醫療保險稅。

遺產稅與贈與稅

澳大利亞於1978年取消了遺產稅。

棄籍稅（離境稅）

澳大利亞不徵收棄籍稅。