美國保險免稅嗎？

美國人壽保險合同定義及稅務條令

本節通過引用美國稅法，總結介紹人壽保險合同的法律基礎和稅務條令：

U.S. Code, Title 26, Subtitle A, Chapter 1, Subchapter B, Part III, § 101 – 特定死亡賠償的相關條例：本條例討論關於自然死亡的賠償，為壽險的死亡賠償金所得奠定了法律基礎，這其中還包括了關於病重人士在生命垂危時可以獲得的提前賠償的規定。
U.S. Code, Title 26, Subtitle F, Chapter 79, § 7702 -人壽保險合同的定義：簡單來說，此節回答了「什麼是人壽保險合同」的問題。
U.S. Code, Title 26, Subtitle A, Chapter 1, Subchapter L, Part I, Subpart B, § 803-通過壽險獲得的收入：這部分指出，壽險紅利是不用交稅的，這對保障終身，並且有現金價值的壽險保單來說尤為重要。

這些條令，並不需要投保人去逐一詳細了解，財務顧問或人壽保險經紀人會替我們了解其中的細枝末節，並告知我們，哪種保險是需要繳稅的，而哪些是不需要交稅的。

需注意可能上稅的幾種情況

壽險賠償金通常是不上稅的，但以下3種稅務情況，需要保單持有人和受益人注意：

遺產稅：聯邦遺產稅適用於價值相對較高的財產。2018年現行的遺產稅起征點是一千萬美元，超過起征點的金額都是需要繳稅的。此外，每個州政府可以制定他們自己的遺產稅和繼承稅。注意，遺產稅只針對遺產，繼承稅針對的資產的轉移。

贈與稅：對「贈送」資產的一種聯邦稅。設立此稅的目的，是為了防止人們以所謂「贈送」的方式進行遺產轉交來避稅。這通常會發生在保單持有人還在世，而又將保單所有權轉移給受益人的情況。贈與稅的終生免稅額度和遺產稅一樣。

隔代資產轉移稅：顧名思義，該稅適用於隔代的遺產轉移（比如說爺爺奶奶將遺產轉交給孫輩）。該稅的免稅額度上同遺產稅。

以上3種稅只適用於少數情況，因為，大多數人並不會超過該遺產限額。

美國人壽保險身故賠償的稅務情況

總的來說，人壽保險是免稅的。賠付的資金已免稅方式支付給受益人。但是，涉及以下情況的時候，可能會伴隨稅務問題：壽險收益分期增量支付，遺產的數額，現金值保單，保單轉賣和團體人壽保險。

分期還是一次性付清

壽險賠付金額，通常都是一次性發放，但受益人可以選擇分期接受收益。這對並沒有多少經濟負擔的人群來說無疑更好；而對失去收入來源的人來說，每月的分期收益會比一次性的千萬現款更易管理。

收益人如果選擇分期，總額會產生一定的利息。賠償金本身並不會被稅，會被收稅的是這部分利息所得。

遺產總額超過免稅額度

如果您的身故賠償金讓您的遺產總額，超過了規定的免稅額，那麼就有被稅的可能。可以使用不可撤銷壽險信託（ILIT），將您的壽險賠償，從遺產總額清算中減掉，來避免這種情況。這相當於，將您的保單作為「禮物」贈送給ILIT，ILIT對您的受益人進行支付。但要注意的是，如果在去世的三年前，您的保單沒有加入ILIT，那賠償金還是會作為遺產計算。

關於不可撤銷壽險信託（ILIT）的另一個關鍵詞是Crummey Powers，這是一種更加專業化的免稅操作。這大大超過了普通人的需求範圍，但如果有需要，法律顧問和財務顧問也可以幫您實現。