近期有客戶諮詢一個問題：如果之後我打算移民美國，我曾經在香港買過的保險還有效嗎？
相信很多客戶也有這樣的疑問，雖然現在是國內身份購買了保險，那麼如果之後我移民國外，我買的這份香港保險會怎樣呢？我最近也做了一些關於美國稅務方面的學習，這裡就以美國為例，跟大家分享下。
美國的稅務制度
首先，美國的稅務制度是以所得稅為主體的稅制體系。所得稅即「以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統稱。稅法規定的所得額，是指納稅人在一定時期內，由於生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費後的凈額。」
對於美國來說，聯邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產稅、贈與稅、消費稅、暴利稅、印花稅等。其中個人收入所得稅，是聯邦政府稅收的主要來源。一般有四種繳稅方式：夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。
個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信託、博採、賭博、遺產、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。這裡我找到一份2015年的稅率表供大家參考。
香港保險涉及哪些稅種？
雖然美國實行的是全球徵稅政策，但要區分好「資產」與「收入」。在美國國稅局的眼中，收入就是工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、金融資產、公司股份、買賣股票、無形資產、天然資源和收藏品。而美國的全球徵稅政策，針對的是個人收入，而非個人資產。
舉個例子，成為美國納稅居民後，假設你在國內有2,000萬人民幣的房子正在出租，每年租金收入大概有150萬人民幣，那麼這150萬人民幣的租金凈收入就是被美國國稅局徵稅的金額。如果你把房子賣掉了，賺了錢，那就必須要付資本利得稅。但是，成為稅務之前所擁有的財產是不需要繳稅的。
一、個人所得稅
那麼對於香港保險來說，如果之後你變更為美國身份，所有分紅類產品的現金價值部分都是需要向美國政府申報個人所得稅的。那麼以下有兩個問題需要注意：
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如果滿足美國指標，那麼就需要跟我聯絡，進行信息上報了。但是有美國指標不代表現時就是美國稅務局所定義的納稅人，因此上報的表格也有區分。
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理論上，因保險產生的分紅收益均需要繳稅，但其中可能包含一些扣除額項目，具體我找到了美國稅務局的官方指南，給大家參考。https://www.irs.gov/chinese/營業費用#7.1
二、贈與稅
贈與稅可分為年度免稅額和終生免稅額：
年度免稅額是按照每個受贈人計算的，分一般和夫妻免稅額。一免稅額是一年14,000美元(2016)，按物價指數調整。不管送給任何受贈人都可享受這個優惠。夫妻免稅額分兩種，送給公民配偶，無限免稅。送給非公民配偶，免稅額一年$148,000(2016)，按物價指數調整。
終生免稅額是以每個贈與人計算的，美國人和非美國人的終生免稅額不同。美國公民和居民的免稅額2015年是543萬美元，按物價指數調整。2016年則是545萬美元。非美國人(非居民外國人)，贈與美國財產，沒有終生免稅額。但非美國人贈與非美國財產或無形財產，則完全免稅。
三、遺產稅
遺產稅法規定，美國人(公民和稅務居民)的遺產，不管是留給任何公民、居民、或非居民外國人，免稅額在2016年已高達545萬美元，未用完的免稅額還可轉給未亡人。這個法律已經永久花，超過免稅額部分的稅率，則從35%漲到40%。下表是公民和居民的遺產稅免稅額表。
若遺產留給配偶，要看繼承配偶的身份。遺留給公民配偶或為非公民配偶成立的「合格本地信託(qualified domestic trust, QDOT)」，可無限免稅，否則只能用自己的終身免稅額。
非美國人(未在美國定居者)，在美國的有形財產或無形財產都要課遺產稅，且遺產稅只有六萬美元免稅額。但非美國人的非美國財產和在美國的投資組合，則免遺產稅。投資組合包括銀行和儲貸會存款 (有FDIC保險的存款)和保險公司給利息(非股息)的投資。以及專門賣給外國人的債券和借條等。下表比較美國人和非美國人遺產免稅額。
總結：
美國的稅務制度還是很複雜的，有移民需求的客戶們還是找專業的會計師詳細了解才好。今天在這裡分享的香港保險與美國稅務的關係，也只是淺層面的分析，讓大家有一個宏觀認識。只是在移民前還希望給大家幾個小tips：
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